河南师范大学新联学院财务管理制度

资源来源:财务处 发布时间:2011-4-21 8:56:12 访问次数:

第一章     

    第一条  为规范我院财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进学院教育事业的发展,根据财政部、教育部和国家有关财务法规和规定,结合我院实际,制定本制度。

第二条       学院财务管理按照《联合举办河南师范大学新联学院协议书》和《河南师范大

学新联学院董事会章程》执行:

    董事会负责审定学院的年度财务预算方案和决算报告,决定学院教职工工资标准。

学院的办学成本、按照国家有关规定提取的费用等的管理和使用,实行董事会领导下的院长负责制。

第三条  学院会计机构和会计人员,依照《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》的规定进行会计核算,实行会计监督和管理学院的会计事务。

第四条  学院财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集办学资金;科学、合理编制预算,对预算执行全过程进行控制和管理;科学配置学院资源,努力节约各项支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止资产流失,建立健全财务管理制度,规范学院内经济秩序;如实反映学院财务状况;对学院业务活动的合法性、合理性进行监督。

第二章  财务管理体制

    第五条  在院长、主管财务副院长的领导下,学院财务部门统一管理全院的各项财务工作,并代表学院行使财务管理职能。

    第六条  学院所属各部门必须遵守学院统一制定的财务规章制度。

    第七条  学院各部门的财务收支活动,必须按照预算管理和学院的有关规定进行,严禁滞留应上缴的各项收入和超预算支出。

    第八条  学院财务部门的会计人员,必须持有《会计从业资格证书》方能上岗;财务部门负责人必须具备会计师及以上专业技术职称任职资格和十年以上会计工作经验。一般会计人员必须取得助理会计师以上技术职称任职资格

第三章  预算管理

    第九条  学院预算包括收入预算和支出预算两部分。预算由院级预算和所属各级预算共同组成。

    第十条  预算编制的原则

    ()预算编制必须遵循量力而行、量入为出、保证重点、综合平衡的原则。

    ()编制收入预算时,要坚持积极稳妥,以收定支的原则,既要考虑收入渠道的增减变化,又要尽量测算可实现收入的情况。

    ()编制支出预算时,要坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则,要在确保人员经费开支和教学经费的前提下,合理安排事业发展支出。

    坚持权责对等的原则。学院各部门既是预算编制的参与者、受益者又是执行者。在享受经费使用权利的同时,又对资金的使用效益负有相应的责任。

    第十一条  预算编制办法

    学院实施弹性预算法。弹性预算法是指编制预算时根据学院资产、人员及相关业务的变化对相关收入和支出进行测算的方法。

    学院预算的编制,在预算年度开始前进行。编制年度预算要在认真分析上年预算执行情况,摸清收支增减因素的基础上进行。

    第十二条  预算编制及审批程序:

    () 根据学院编制年度财务预算的要求,财务部门根据收入预测情况编制学院的年度财务预算,报学院院长审核批准。批准后由财务部门编制正式的学院年度预算,并通过院长办公会审议。

    ()院长办公会议通过的年度预算,经董事会批复同意后,方可执行。

    ()学院的年度预算一经批准,各部门必须严格执行。各项经费在使用过程中不得超支和自行调配。财务部门按照归口管理、包干使用的经费开支原则,将经费指标分解到各有关业务部门,各部门按经费的性质和用途掌握使用,财务部门对经费实行指标控制,并监督各部门的使用情况。

()遇特殊情况需增加预算的,应由该部门向主管副院长提出增加用款计划的申请报告,主管副院长初审后,将意见送主管财务副院长,财务副院长提出意见后报院长并召开院长办公会议研究,会议研究通过后,需报董事会批准。

第四章  收入管理

    第十三条  收入是指学院为开展教学、科研和其他业务活动,按照国家法律、法规和政策规定取得的非偿还性资金,主要包括:事业收入、经营收入、其他收入。

    第十四条  学院取得的各项收入,必须执行国家有关政策规定,规范业务活动行为,保证收入合法、合理。

    ()学院的各项规费收入必须严格执行国家和省政府及物价部门规定的收费范围和标准,并及时办理收费许可证,按照收费管理的规定全部缴存开户银行。

    ()学院的各项规费收入,统一由财务部办理,全部纳入收入预算,院内其他部门不得办理规费的收费业务。

    ()向社会提供科技服务、科研成果的转让等所取得的收入,必须全部上交并纳入财务部门统一核算、统一管理。

    ()学院的预算收支必须执行收支两条线的制度,执行学院的有关规定。

    第十五条 经营收入是指学院经营机构按规定上交学院的各项收入。各部门必须按规定及时上缴。

    第十六条 其他收入是指上述收入以外的收入,主要包括利息收入、捐赠收入、固定资产变价收入等。

第五章  支出管理

    第十七条  支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

    学院支出主要包括:开展教学、科研及其辅助活动发生的事业支出和经营支出以及基本建设支出。

    ()事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出、工资支出和福利保障支出。

    ()经营支出,即学院在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动发生的支出。

    经营支出应当与经营收入配比。

    ()基本建设支出,在保证学院事业支出需要,保持预算收支平衡的基础上,根据学院财力许可,统筹安排。核定的基本建设资金应纳入基本建设财务管理。

    第十八条  学院各部门应严格按照学院预算确定的支出项目、用款额度、开支范围、开支标准和审批权限控制使用各项经费,任何部门和个人不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。财务部门有权拒绝支付无预算或超预算的开支项目,有权拒绝支付不合法、不合理、不真实的开支内容。

第十九条  预算经费支出审批权限: 学院学年运行预算一经确定,要严格按照预算执行。经费支出审批权限实行副院长(院长)和主管财务副院长双签制。正常经费支出审批权限:经费支出在3000元(不含3000元)以下的审批为各主管副院长和主管财务副院长进行双签;支出超过3000元以上的审批为院长和主管财务副院长进行双签。各业务部门发生经费支出事项,由经办人办好相应支付凭证(注明支出事项、经办人、验收人等内容),经本部门负责人签认后,报主管副院长审批;主管副院长签字后,报主管财务副院长进行签认;财务副院长签认后,方可到财务部门办理报销和转帐手续。财务人员应对支付凭证的内容、金额、发票、有关附件及审批手续进行严格审查,如发现有不实支出或不符合财务规定的情况,应拒绝支付或退回完善支付凭证。有关特殊支出事项及各种基金支出,需由院长和主管财务副院长进行双签。

公务借款审批手续比照此规定办理。

    第二十条  大宗物资、设备采购和大型修缮项目应成立由学院有关部门参与的招标组织,实行公开招标采购。

    第二十一条  学院各主管部门应加强对各项支出的监督和审查。对于违反支出规定的各类事项要及时纠正。

第六章  结余及其分配

    第二十二条  结余是指学院年度内收入与支出相抵后的余额,表现为学院年度内净资产的增加或减少。

    第二十三条  学院的收支结余,应按照国家有关规定提取各项基金,剩余部分的使用方式由董事会研究决定。

第七章  专用基金管理

    第二十四条  专用基金是指上级拨款和学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金,包括科研基金、勤工助学基金、学生奖学基金、助学基金等。对专用基金的管理,应实行先提后用、专户管理、专款专用的原则,不得透支、占用和挪用。<, /SPAN>

    第二十五条  专用基金的形成和使用

    ()科研基金主要是指各级政府主管部门或学院批准立项的科学实验、教学实验和社会调研等具有前瞻性的科研活动所下拨的科研资金。科研经费包括学院立项和政府立项两种形式,按不同的款源单独核算,专款专用。

    ()勤工助学基金是按照规定提取,用于支付学生开展勤工助学活动的报酬。

  ()学生奖学基金是按照规定提取的用于发放给学生的奖学金。

    ()助学基金和紧急援助基金是由国内外各种捐款、捐赠组成,用于向特别困难的学生发放助学金或无息贷款。

    ()助学贷款基金由国家银行拨款,用于贫困生学费贷款,专款专用。

第八章  资产管理

    第二十六条  资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

    学院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

    第二十七条  流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,是学院资产的重要组成部分,包括货币资金、应收款项、存货等。

    ()货币资金包括现金和各种存款。学院的库存现金,主要用于日常零星开支,库存现金数额不能超过银行规定的库存限额,超过库存限额时要及时存入银行。库存现金管理必须遵守《现金管理条例》及有关制度法规。严禁收入现金不记账,代保管账外现金,必须保证库存现金与现金日记账数额一致。

    基本存款账户要在中国人民银行审批后的银行开设,严禁多头滥设账户。

    ()“应收、预付款项是学院应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程的资金,体现学院对有关单位或个人的一种债权,财务部门应定期对应收及暂付款进行认真清理,保证学院资产的安全。

    对于长期确实无法收回的应收及暂付款,应在及时查明原因,分清责任的基础上,由经办人或责任人写出书面材料,报请主管财务院长或院长办公会审批处理。

    ()“存货是指学院在开展教学、科研及其他活动时储存的尚未耗用资产。主要包括各种材料、教材、燃料、低值易耗品、消耗物资等。这类物资的存储和保管对学院的各项业务活动起着重要的作用。

    加强对存货的日常管理。建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度,明确各个环节和岗位的责任;认真做好月末和年底的清查工作,对于盘亏、盘盈、毁损以及报废的存货,应及时查明原因,按规定进行处理,保证账、实相符。

    第二十八条  固定资产是指一般设备单位价值在300元以上,专用设备500元以上,使用期在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值未达到规定标准,但耐用期在一年以上的大批同类物资,如办公、学生用桌椅和家具等应按固定资产管理。

    固定资产按不同性质分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书和其他固定资产六大类。

    第二十九条  学院固定资产的出租、转让和报废,必须经学院主管部门和主管领导逐级审批后,报学院董事会研究决定。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定并由学院董事会审批后方可核销。

    固定资产的处置净收入计入其他收入

    第三十条  学院主管部门应在每学期末对固定资产进行清查盘点,做到账、卡、物相符。

    第三十一条  无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种利益的资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

出售或以其它方式处置无形资产的收入计入其他收入

第九章  财务报告及财务分析

第三十二条  财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

学院财务部门应定期向院长、主管财务副院长及有关部门提供财务报告。

第三十三条  年度财务报告主要包括资产负债表、业务活动表、现金流量表以及学院管理需要的有关附表和财务情况说明书。

第三十四条  财务情况说明书,内容包括学院收入和支出、净资产增减变动、债权债务变动、专用基金变动等基本情况,对本期或者下期财务状况能发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第十章  财务监督

    第三十五条  财务监督是学院贯彻国家财经法纪以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。

      财务监督是由财务监督主体依据国家的财经法纪及有关规章制度,采用一定的方法,对被监督单位的财务活动进行监督、检查、评价和督导的活动。财务监督是财务管理的一项重要内容,学院财务部应接受有关部门的监督,同时也要履行对学院内各单位财务监督的职能。

    第三十六条  学院财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。在实际中,应将三种形式有效的结合起来,从而对学院财务活动的全过程进行监督。监督的具体内容是:

    ()监督学院综合财务预算的编制与实施;

    ()监督学院经费收入与管理;

    ()监督学院经费预算支出与管理;

    ()监督学院货币资金与实物资产的管理;

    ()建立健全学院各级经济责任制;

    ()建立健全学院领导和财务主管人员离任审计制度。

第三十七条  财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对于违反国家财经法规的行为,财会人员有权提出意见并向学院领导、上级主管部门和其他有关部门反映,任何部门和个人不得阻挠和打击报复,学院对提出的意见要认真研究并给予正式答复。

第三十八条  由董事会指定的审计机构,每年至少对学院财务活动审计一次。

第十一章   

    第三十九条  本办法由学院财务处负责解释。

第四十条  本办法自公布之日起实施。